Nowe limity amortyzacji dla samochodów osobowych

Nowe przepisy prawne coraz częściej mają na celu zachęcać zarówno osoby prywatne, jak i przedsiębiorców do korzystania z rozwiązań przyjaznych środowisku naturalnemu – na różnych płaszczyznach. Do takich regulacji, które pod uwagę muszą wziąć właśnie osoby prowadzące własną działalność, należą planowane limity amortyzacji dla samochodów osobowych, mające wejść w życie wraz z rozpoczęciem 2026 roku. W założeniu mają one upowszechnić stosowanie transportu nisko- oraz zeroemisyjnego – trzeba jednak pamiętać, że mogą jednocześnie wiązać się ze stratami dla przedsiębiorców.

Niższe kwoty, które będzie można odliczyć od podatku

Zmiany w zakresie limitów amortyzacji dla samochodów osobowych będą dotyczyć maksymalnych kwot, jakie przy zakupie auta na użytek firmowy można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Tym samym będą miały znaczenie dla wysokości podatku dochodowego odprowadzanego przez przedsiębiorców, a także składek zdrowotnych. Nowe regulacje przede wszystkim znacząco obniżą korzyści podatkowe związane z zakupem pojazdów spalinowych – limity mają bowiem prezentować się następująco:

• 225 000 zł dla aut elektrycznych lub wodorowych,
• 150 000 zł dla pojazdów spalinowych o emisji CO₂ poniżej 50 g/km oraz tych wprowadzonych do środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r.,
• 100 000 zł dla samochodów spalinowych emitujących CO₂ na poziomie 50 g/km lub większym.

Co istotne, nowe limity będą dotyczyć wyłącznie samochodów zakupionych po 31 grudnia 2025 roku – te wliczone do ewidencji środków trwałych wcześniej będą rozliczane na dotychczasowych zasadach.

Szczegóły dotyczące zakupu samochodów firmowych

Zaklasyfikowanie danego pojazdu do konkretnego limitu będzie opierało się na rodzaju napędu, a także poziomie emisji CO₂ – ten ostatni ma być wyliczany na podstawie danych z Centralnej Ewidencji Pojazdów, które trafiają tam z dokumentacji homologacyjnej. W rezultacie przedsiębiorcy decydujący się na zakup auta spalinowego będą mogli zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu znacznie mniejszą część jego wartości, a tym samym zapłacą wyższy podatek dochodowy. To zaś może doprowadzić do znaczących strat dla firm, które w najgorszym razie mogą sięgać ponad 20 tysięcy złotych.

Warto jednocześnie pamiętać, że nowe limity będą dotyczyć również samochodów w leasingu – w tym przypadku raty leasingowe mają być rozliczane według nowo ustalonych zasad, nawet jeśli umowa została zawarta przed 1 stycznia 2026 r. Co więcej, jeżeli przedsiębiorca dokona zakupu auta tuż przed końcem 2025 roku albo nie będzie w stanie udowodnić, że transakcja wynika z rzeczywistych potrzeb działalności, urząd skarbowy może uznać, że krok ten został podjęty, aby uniknąć nowych limitów. Wówczas będzie mógł nałożyć na przedsiębiorstwo obowiązek raportowania schematu podatkowego.

Chociaż nowe regulacje budzą wiele emocji, mają wejść w życie od 1 stycznia 2026 roku, co oznacza, że ich finalny kształt może jeszcze się zmienić. W naszym biurze rachunkowym w Kaliszu trzymamy więc rękę na pulsie, aby udzielać Klientom rzetelnych, aktualnych informacji dotyczących limitów amortyzacyjnych.