Samochód firmowy – rozliczanie kosztów eksploatacyjnych
Codzienna praca bardzo wielu przedsiębiorstw z różnorodnych branż wymaga korzystania z firmowych samochodów, czy to osobowych, czy ciężarowych. Najczęściej znacząco ułatwiają one lub po prostu umożliwiają funkcjonowanie firmy, ale użytkowanie ich nieodłącznie wiąże się z kosztami eksploatacyjnymi. Tankowanie paliwa, regularne przeglądy, zakup obowiązkowego ubezpieczenia – to wydatki ponoszone przez przedsiębiorców, które jednak mogą posłużyć do obniżenia podatku do zapłaty, jeśli można je zaliczyć do kosztów firmowych.
Czym są koszty eksploatacji pojazdu?
Przy zaliczaniu jakichkolwiek wydatków do kosztów uzyskania przychodu zawsze trzeba wcześniej sprawdzić, które z nich rzeczywiście, zgodnie z literą prawa można w nie wliczyć. W przypadku kosztów eksploatacji auta firmowego należą do nich między innymi:
- zakup paliwa, oleju silnikowego, płynu do spryskiwaczy i innych płynów eksploatacyjnych,
- przeglądy,
- korzystanie z myjni,
- płatne przejazdy autostradami,
- zakup ubezpieczenia,
- naprawy powypadkowe.
Koszty eksploatacyjne są zatem związane z bieżącym użytkowaniem samochodu, dlatego nie można do nich zaliczyć choćby zakupu samochodowego zestawu audio, fotelika dziecięcego (jeśli używamy prywatnego auta do celów firmowych) ani podatku PCC uiszczanego przy kupnie pojazdu.
Koszty eksploatacyjne auta firmowego a wysokość odliczenia
Podobnie jak w przypadku wszelkich innych wydatków, które mogą zostać zaliczone na poczet kosztów uzyskania przychodu, konieczne jest wykazanie przez przedsiębiorcę ich związku z prowadzoną działalnością – choćby za pomocą przedstawienia stosownych faktur lub rachunków. Warto też pamiętać o tym, jaki procent poniesionych wydatków można wskazać w zeznaniu podatkowym jako koszty uzyskania przychodu. To zaś zależy szczególnie od zakresu użytkowania auta.
Jeśli samochód należy do majątku firmowego, możliwe jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodu nawet 100% wydatków, natomiast jeżeli korzystamy z pojazdu zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych, limit wynosi 75%. Ważna w kontekście kosztów eksploatacyjnych jest również kwestia prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdów dla celów VAT. W różnych przypadkach można bowiem odliczyć część podatku VAT od kosztów eksploatacji – niekiedy nawet do 100% przy prowadzeniu tzw. kilometrówki.
Aby mieć pewność, że wydatki poniesione w związku z użytkowaniem pojazdu firmowego mogą zostać zaliczone na poczet kosztów uzyskania przychodu, a także jaki ich maksymalny procent można do nich zakwalifikować, warto skonsultować się ze specjalistami. W naszym biurze rachunkowym każdy przedsiębiorca z Kalisza, Ostrowa Wlkp. i innych miast może liczyć na kompleksową pomoc w tym oraz wielu innych obszarach.
