Czym jest biała lista podatników VAT i jakie ma znaczenie podatkowe?
Wysokie kwoty pieniężne przekazywane w ramach zakupu towarów lub usług od podmiotów będących czynnymi podatnikami VAT wymagają dokonywania przelewów na odpowiednie konto. Chodzi nie tylko o to, by pieniądze trafiły do właściwego odbiorcy. Przelanie ich na nieprawidłowy rachunek bankowy może powodować również konsekwencje natury podatkowej dla kupującego — zarówno w zakresie rozliczania kosztów uzyskania przychodu, jak i potencjalnych zaległości sprzedawcy. W celu ograniczenia takiego ryzyka powstała więc biała lista podatników VAT, pozwalająca na sprawdzenie najważniejszych danych dot. takich podmiotów, włącznie z ich numerami kont.
Biała lista VAT — co to jest i czemu służy?
Biała lista podatników VAT funkcjonuje od września 2019 r., kiedy to zastąpiła 3 osobne wykazy, mając na celu uproszczenie całego systemu. Jest to baza danych prowadzona przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, gromadząca i udostępniająca informacje na temat podatników podatku VAT, a dokładnie podmiotów:
- zarejestrowanych jako podatnicy VAT,
- co do których nie dokonano rejestracji lub ich wykreślono,
- przywróconych do rejestru.
W bazie można znaleźć takie dane, jak m.in. nazwa firmy, NIP, adres, numer REGON/KRS, status podatnika VAT oraz — co szczególnie ważne — numer rachunku do rozliczeń związanych z działalnością, wskazanego w zgłoszeniu identyfikacyjnym lub aktualizacyjnym.
Przelewy na rachunek czynnego podatnika VAT — zasady i możliwe konsekwencje
Ostatnia ze wspomnianych wyżej informacji ma szczególne znaczenie pod kątem podatkowym — zwłaszcza dla podmiotów dokonujących transakcji z podatnikami VAT. Zgłoszony numer rachunku rozliczeniowego służy bowiem do przekazywania środków za produkty lub usługi, w założeniu redukując ryzyko wpłacenia ich na niewłaściwe konto albo do kontrahenta niebędącego czynnym podatnikiem VAT. Jest to jednocześnie ważne z punktu widzenia podatkowego w przypadku płatności za faktury o jednorazowej wartości transakcji przekraczającej 15 000 złotych. Nieprawidłowości w takiej sytuacji mogą pociągać za sobą sankcje nie tylko dla sprzedającego, ale też dla kupującego.
Jeśli bowiem środki zostaną przekazane na rachunek inny niż wskazany na białej liście VAT, nabywca nie może zaliczyć wydatku do kosztów uzyskania przychodu (w wysokości kwoty, którą przekazał na niewłaściwe konto). Co więcej, jeżeli dojdzie do zaległości w podatku VAT po stronie sprzedającego, kupujący odpowiada za nie solidarnie wraz z nim, w proporcjonalny sposób.
Sankcji podatkowych można jednak uniknąć nawet już po dokonaniu przelewu na nieprawidłowy rachunek. Nabywca musi wówczas w ciągu 7 dni od przelania środków złożyć zawiadomienie ZAW-NR do właściwego dla siebie naczelnika urzędu skarbowego oraz dokonać płatności w systemie split payment na zasadach określonych w ustawie. Najlepszym sposobem, by uniknąć wszystkich tych komplikacji, pozostaje więc sprawdzenie numeru konta sprzedawcy w dniu zlecania przelewu i zachowanie potwierdzenia takiej weryfikacji.
Prawidłowe rozliczenia z pomocą ekspertów z naszego biura rachunkowego — Kalisz, Ostrów Wlkp. i nie tylko
Sankcje podatkowe są jedną z tych kwestii, o których przedsiębiorcy chcą słyszeć jak najrzadziej, a najlepiej wcale. W naszym biurze rachunkowym doskonale o tym wiemy. Oferujemy więc obsługę księgową Klientom m.in. z Kalisza czy Ostrowa Wielkopolskiego , dbając choćby o poprawność dokonywania transakcji z podatnikami VAT — i nie tylko. Zapraszamy do współpracy!
